Investeringen voor uw zaak sneller afschrijven: wat kan er?

Stel dat u op 1 januari een investering doet van € 10.000 en die over 10 jaar afschrijft. Dan boekt u 10 jaar lang elk jaar € 1.000 als kost. Schrijft u af over 5 jaar, dan neemt u 5 jaar lang elk jaar € 2.000 in de kosten.

De afschrijvingstermijn van een investering wordt bepaald door de verwachte economische levensduur ervan. De fiscus geeft wel richttermijnen, zoals 33 jaar voor een kantoorgebouw of 10 jaar voor meubels, maar die zijn niet verplicht te volgen. Kunt u aantonen dat een investering minder lang bruikbaar zal zijn, dan mag u sneller afschrijven.

Ook later kan een afschrijvingstermijn nog ingekort worden. Dat kan bijvoorbeeld wanneer technologische ontwikkelingen of gewijzigde economische omstandigheden ervoor zorgen dat een investering sneller veroudert. In dat geval moet u wel een schriftelijke en gemotiveerde aanvraag indienen bij de fiscus.

Daarnaast zijn ook aanvullende afschrijvingen mogelijk. Die kunnen geboekt worden wanneer een actief door technische slijtage of gewijzigde economische omstandigheden minder waard geworden is dan de boekwaarde aangeeft. De fiscus aanvaardt zulke aanvullende afschrijvingen voor materiële vaste activa, op voorwaarde dat u voldoende bewijsstukken kunt voorleggen.

Verder bestaan er ook uitzonderlijke afschrijvingen. Die zijn bedoeld voor activa die buiten gebruik gesteld worden of niet langer duurzaam bijdragen aan de activiteit van de onderneming. Met zo’n uitzonderlijke afschrijving wordt de boekwaarde aangepast aan de vermoedelijke verkoopwaarde van het actief. Zulke afschrijvingen zijn doorgaans fiscaal aftrekbaar als ze ook boekhoudkundig verantwoord zijn. Dat is bijvoorbeeld niet het geval wanneer het actief nog gewoon gebruikt wordt binnen de onderneming.